Lucro Presumido ou Lucro Real: qual pesa menos no seu bolso

1. O que é o Lucro Presumido?

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre uma margem de lucro presumida pela legislação, que varia conforme o tipo de atividade exercida pela empresa.

Independentemente do lucro real obtido, o imposto incide sobre esse percentual estimado aplicado ao faturamento, o que simplifica a apuração em comparação ao Lucro Real.

2. O que é o Lucro Real?

No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL são calculados com base no lucro contábil efetivamente apurado pela empresa, ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação fiscal.

Esse regime exige controles contábeis mais detalhados, já que o imposto reflete diretamente o resultado real do período apurado.

3. Como o IRPJ e a CSLL são calculados em cada regime?

4. Qual a diferença na apuração de PIS e Cofins?

Empresas do Lucro Presumido geralmente apuram PIS e Cofins pelo regime cumulativo, sem direito a créditos sobre despesas. Já empresas do Lucro Real costumam apurar esses tributos pelo regime não cumulativo, com possibilidade de aproveitar créditos sobre determinadas aquisições.

Essa diferença pode impactar significativamente o resultado final da comparação entre os dois regimes, especialmente em empresas com muitas despesas que geram crédito.

5. Quando o Lucro Presumido costuma ser vantajoso?

O Lucro Presumido tende a ser vantajoso para empresas com margens de lucro superiores à presunção legal da sua atividade, já que o imposto incide sobre um percentual fixo, geralmente menor que a margem real obtida.

A simplicidade da apuração também pode ser um fator relevante para empresas que preferem um processo tributário menos complexo.

6. Quando o Lucro Real pode ser mais adequado?

O Lucro Real pode ser mais vantajoso para empresas com margens de lucro reduzidas, custos elevados ou prejuízo em determinados períodos, já que o imposto incide sobre o resultado efetivamente apurado.

Empresas com muitas despesas dedutíveis e créditos de PIS e Cofins não cumulativos também podem se beneficiar desse regime.

7. Qual o papel da margem de lucro nessa escolha?

A margem de lucro é um dos principais critérios para comparar os dois regimes: quanto mais próxima ou inferior à presunção legal, mais o Lucro Real tende a se aproximar ou superar o Lucro Presumido em vantagem.

Por isso, simular ambos os regimes com base em números reais da empresa é sempre mais seguro do que decidir apenas pela percepção geral do negócio.

8. Como as despesas dedutíveis influenciam o Lucro Real?

No Lucro Real, despesas necessárias, normais e devidamente comprovadas para a atividade da empresa podem ser deduzidas na apuração do IRPJ e da CSLL, reduzindo a base de cálculo do imposto.

Esse controle detalhado exige uma contabilidade organizada, capaz de identificar corretamente quais despesas são dedutíveis conforme a legislação.

9. Quais empresas são obrigadas ao Lucro Real?

Determinadas atividades e faixas de faturamento tornam o Lucro Real obrigatório por lei, independentemente da vontade da empresa, como é o caso de instituições financeiras e empresas com receita acima de determinado limite anual.

10. Como simular os dois regimes antes de decidir?

A simulação deve considerar faturamento projetado, margem de lucro, despesas dedutíveis, créditos de PIS e Cofins e a atividade exercida pela empresa.

Comparar os valores estimados de tributos em cada regime, e não apenas as alíquotas nominais, é o caminho mais seguro para essa decisão.

11. Como a MRC ajuda nessa comparação?

A MRC analisa a atividade, o faturamento e a estrutura da empresa para orientar sobre o enquadramento tributário mais adequado entre Lucro Presumido e Lucro Real.

Essa análise considera simulações comparativas entre os dois regimes, sempre com base em dados reais da operação do cliente.

12. Perguntas frequentes sobre Lucro Presumido e Lucro Real

13. A escolha certa depende de números, não de suposições

Lucro Presumido e Lucro Real têm lógicas de cálculo bem diferentes, e a vantagem de um sobre o outro depende diretamente da realidade financeira de cada empresa.

Simular ambos os regimes com base em dados reais é a forma mais segura de tomar essa decisão, evitando tanto o pagamento além do necessário quanto riscos por enquadramento inadequado.

A MRC - Contabilidade acompanha empresas na comparação entre Lucro Presumido e Lucro Real, buscando sempre o regime mais adequado à realidade de cada negócio.